بدل عن تعريف الديون المعدومة & مثال

ما هو:

إن بدل للديون المعدومة هو في الأساس انخفاض في حسابات البنك المستحقة القبض. إن بدل الديون المعدومة يساوي مبلغ قروض البنوك التي لا تتوقع جمعها.

كيف يعمل (مثال):

لنفترض أن البنك XYZ يقرض مليون دولار إلى 10 مقترضين مختلفين. وبناء على ذلك ، يزيد المصرف XYZ من مستحقات القروض بمقدار مليون دولار. واحد من هؤلاء العملاء هو شركة ABC ، ​​التي تقترض 100000 دولار.

إذا أعلنت شركة ABC فجأة الإفلاس أو تتسبب في مشاكل التدفق النقدي وأصبحت متأخرة جدا في دفع البنك XYZ ، قد يحدد البنك أن كل أو بعض من 100،000 دولار لشركة ABC مدين هو غير قابلة للتحصيل. بعد ذلك يتم تعديل الميزانية العمومية للبنك XYZ لإظهار 1 مليون دولار من القروض و 100000 دولار كمخصص للديون المعدومة.

لاحظ أن المخصصات للديون المعدومة هي المبالغ التي لن يتم سدادها للمشتكين من البنك XYZ. عندما لا يستطيع المصرف XYZ في الواقع جمع 100000 دولار (بسبب تصفية ABC للشركة ، على سبيل المثال) ، فإن البنك XYZ سيسجل 100.000 دولار على بيان الدخل كمصروفات ديون سيئة (لاحظ أن هذا يقلل من الأرباح) ويقلل من ميزانية الميزانية العمومية للديون المعدومة من قبل نفس المبلغ.

كيف يحدد البنك XYZ أن القرض غير قابل للتحصيل هو مسألة حكم وتفاوض. في العالم الحقيقي ، قد لا تقوم البنوك بتحليل تحصيل كل قرض عند تحديد مقدار التسجيل في مخصصاتها للديون المعدومة. وبدلاً من ذلك ، يمكنهم ببساطة استخدام نسبة مئوية من القروض أو قد يستخدمون نسبة اتجاهات تاريخية.

لماذا الأمر يهم:

تقريبا كل بنك يسجل مخصصًا للديون المعدومة لأنه دائمًا ما يفشل بعض العملاء في السداد. ومع ذلك ، فإن التغيرات في مخصص الديون المعدومة يمكن أن تشير إلى اتجاهات أخرى في البنك أو حتى الاقتصاد.

على سبيل المثال ، إذا زاد البدل ، قد يقدم البنك ائتمانًا للعملاء ذوي المخاطر العالية ، مما يهدد موثوقية البنك. تدفق مالي. ومع ذلك ، قد يقوم البنك أيضًا بحشو البدل من أجل جعل الأمور تبدو أسوأ مما هي عليه - لأن ذلك يمكن أن يجعل الأداء المستقبلي يبدو أفضل.