The Main Main Statements |

لقد أخذتك هذا الآن بأرقام الأعمال الأساسية فقط. لكي نكون منصفين ، هذا بعيد بما فيه الكفاية. من المؤكد أنه يعطيك بعض الأرقام لتتمكّن من إدارتها ومراجعتها وتصحيحها وتنقيحها.

من المرجح أنه في مرحلة ما سترغب في المضي إلى أبعد من ذلك ، في التوقعات المالية المباشرة التي تشكل جزءًا من خطة العمل الرسمية.

والخبر السار هو أنه مع ما قمنا به مع الأرقام الأساسية ، كنت بالفعل شوطا طويلا هناك.

الأخبار السيئة هي أن هنا مرة أخرى التفاصيل والمعاني المحددة من حيث الشروط المالية. لا يمكنك تخمين فقط. لذا فقد حذرتك سابقًا من أهمية التوقيت في المبيعات والتكاليف والمصاريف. هذا صحيح جدا مع البيانات المالية القياسية. أيضا ، يبدأ يهم ما يذهب إلى أين. يمكن أن يكون مربكًا ومزعجًا. على سبيل المثال ، تدخل مصروفات الفائدة في بيان الدخل ولكن تسديد أصل القرض يدخل في التدفق النقدي ، والذي يؤثر على التوازن ، ولكنه لا يظهر في أي مكان في الدخل. وهذا يعني أنه يجب تقسيم دفعة الديون القياسية التي تشمل الفائدة وسداد أصل الدين إلى كلا الجزأين. الفائدة هي حساب على الربح والخسارة. دفع الدين يقلل من الدين في الميزانية العمومية.

في مكان آخر في هذا الكتاب ، أناقش الفرق الكبير بين التخطيط والمحاسبة. مع البيانات المالية الرئيسية الثلاثة ، على وجه التحديد ، يستخدم المحللون الماليون المصطلح pro forma لوصف البيانات المتوقعة والتنبؤات. بيان الدخل ، على سبيل المثال ، حول النتائج السابقة. بيان الدخل المبدئي عبارة عن بيان دخل متوقع.

بيان الدخل

يسمى بيان الدخل أيضًا الربح والخسارة. غالبًا ما يشير الناس إلى صافي الربح كأرباح ، وهو الحد الأدنى لبيان الدخل. لديها شكل قياسي جدا. إنها تُظهر المبيعات أولاً ، ثم تكلفة المبيعات (أو COGS ، أو تكلفة السلع المباعة ، أو التكاليف المباشرة ، وهي في الأساس نفس الشيء). ثم تطرح التكاليف من المبيعات لحساب هامش الربح الإجمالي (الذي يتم تعريفه كمبيعات أقل تكلفة المبيعات). ثم يظهر نفقات التشغيل ، عادة (ولكن ليس دائما) طرح نفقات التشغيل من الهامش الإجمالي لتظهر الأرباح قبل الفوائد والضرائب (الأرباح قبل الفائدة والضرائب). ثم يطرح الفوائد والضرائب لإظهار الربح.

المبيعات - تكلفة المبيعات = الهامش الإجمالي

الهامش الإجمالي - النفقات = الأرباح

لاحظ أن بيان الدخل يتضمن أربعة من الشروط المالية الأساسية السبعة فقط. في حين أن بيان الدخل سيكون له بعض التأثير على الأصول والخصوم ورأس المال ، إلا أنه يشمل فقط المبيعات والتكاليف والنفقات والأرباح.

كلمة حول الكلمات: الربح ، الدخل ، وما إلى ذلك

البعض يقول بيان الدخل يقول البعض الربح والخسارة أو الربح أو الخسارة. هذا هو نفس الشيء. يستخدم المحاسبون والمحللون الماليون تلك العناوين بالتبادل. أستخدم بيان الدخل والإيرادات ، ولكن يمكنك قراءة الربح والخسارة إذا أردت.

بيان الدخل يدور حول تدفق المعاملات على مدى فترة زمنية محددة ، مثل شهر ، أو ربع ، أو سنة ، أو عدة سنوات.

إذا كنت قد فعلت الأرقام الأساسية التي أوصيت بها في الفصل السابق - المبيعات وتكلفة المبيعات في توقعات المبيعات والنفقات (بما في ذلك كشوف المرتبات) - فإنك تحصل على الجزء الأكبر من بيان الدخل. أخذ المبيعات وتكلفة المبيعات من هذا الجدول ، والنفقات من هذا الجدول ، وإذا كان لديك نفقات الفائدة ، والضرائب ، وإضافتها. وهذا حول ما يتطلبه الأمر.

The Balance Sheet

The most الشيء المهم حول الميزانية العمومية هو أنه يتضمن الكثير من الإنفاق وإدارة الأموال غير المدرجة في بيان الدخل. هذا هو السبب الرئيسي في أن الأرباح ليست نقدية ، وأن التدفقات النقدية ليست بديهية. كل ذلك يرتبط ارتباطًا وثيقًا بالفخاخ النقدية.

توضح الميزانية العمومية الوضع المالي للشركة ، والذي يتضمن الأصول والالتزامات ورأس المال ، في تاريخ محدد. ستعرض دائمًا الأصول على الجانب الأيسر أو على الجانب العلوي ، مع وجود المطلوبات ورؤوس الأموال على الجانب الأيمن أو السفلي.

يجب دائمًا مراعاة امتثال الميزانية العمومية للصيغة التالية:

الأصول = الخصوم + رأس المال

ما لم هذه المعادلة البسيطة صحيحة ، ولا توازن الميزانية العمومية والأرقام غير صحيحة. يمكنك استخدام ذلك للمساعدة في تقديم التخمينات المقدرة ، وسحب الأشياء معًا للتدفق النقدي المتوقع.

بيان التدفقات النقدية

بيان التدفق النقدي هو الأكثر أهمية والأقل بديهية من الثلاثة. في التفصيل الرياضي والمالي يوفق بيان الدخل مع الميزانية العمومية ، ولكن من الصعب رؤية هذه التفاصيل ومتابعتها. ما هو الأكثر أهمية هو تتبع الأموال. نقصد بالسيولة السيولة ، كما هو الحال في ميزان المراجعة وحسابات التوفير ذات الصلة ، وليس الفواتير والقطع النقدية. وتتبع أن النقد هو أهم شيء تفعله خطة العمل. الحقيقة الكامنة هي:

إنهاء النقد = البدء بالنقد + المال المستلم - المال المنفق

ما يكتسب أهمية خاصة في التخطيط هو أن بيان الدخل وحده أو الميزانية العمومية وحدها لا تكفي لتخطيط وإدارة السيولة النقدية. ناقش التدفق النقدي بتفصيل أكبر في قسم تخطيط التدفق النقدي.