"التعويض المعقول" يمكن أن يكون مثبتًا للشركات الصغيرة

من جانب كريغ Smalley

تعرف على المزيد حول Craig على موقعنا اسأل مستشار

إن هيكلة أعمالك كشركة توفر مزايا معينة - خاصةً الحماية التي تحصل عليها من تحمل المسؤولية الشخصية عن ديون الشركة. لكنه يجلب أيضا المضاعفات الضريبية. واحدة من أكبر ينطوي على دخلك الخاص من الشركة. إذا كنت تعمل لحساب شركتك ، فيجب عليك عمومًا أن تدفع لنفسك راتبًا بمبلغ قد تعتبره مصلحة الضرائب الأمريكية "تعويضًا معقولًا".

علاوة على ذلك ، يتم النظر إلى التعويض المعقول بشكل مختلف بناءً على ما إذا كنت تشكل شركة عادية أو شركة "فرعي فرعي" ، وهو نوع محدد من الشركات المصممة للأعمال الصغيرة.

تتعامل المئات من قضايا محكمة الضرائب الأمريكية مع التعويضات المعقولة. باختصار ، التعويض المعقول هو ما ستحصل عليه مقابل القيام بالوظيفة نفسها في أي مكان آخر. على سبيل المثال ، إذا كنت مصممًا على الويب وكان الأشخاص في نشاطك التجاري يحصلون عادةً على مبلغ 64000 دولارًا سنويًا ، فستدفعون على الأقل مبلغًا قدره 64000 دولارًا كتعويض (على افتراض أن النشاط التجاري يولد أموالًا كافية للقيام بذلك).

قد ترغب في زيادة التعويضات الخاصة بك ، ومع ذلك ، لأنه كلما دفعت لنفسك ، كلما يمكنك وضع المزيد في خطط التقاعد. على سبيل المثال ، يمكنك بدء Solo 401 (k) ووضع ما يصل إلى 54000 دولار في السنة ، ولكن بناءً على تعويضك فقط. بعد تعويض نفسك بشكل معقول ، يمكنك أن تأخذ توزيع الأرباح المتبقية من شركتك. على عكس الراتب الذي دفعته لنفسك كموظف في الشركة ، يتم دفع هذا التوزيع لك كمساهم.

ما هو "المعقول" في شركة S

لا تدفع الشركات S ضريبة الدخل الفيدرالية ؛ وبدلاً من ذلك ، تتدفق جميع الأرباح والخسائر إلى المساهمين ، الذين يبلغون عن عوائدهم الضريبية الشخصية. هناك ، يخضع لضريبة الدخل ولكن ليس ضريبة العمل الحر. إن ضريبة العمل الحر هي ببساطة ضريبة الضمان الاجتماعي والرعاية الصحية الخاصة بالشخص الذي يعمل لحسابه الخاص ، وفي معظم الحالات يكون 15.3٪ من صافي الدخل. إذا كنت تدير عمل تجاري كمنشأة فردية ، في هذه الأثناء ، تدفع ضرائب العمل الحر على جميع صافي دخلك. إذا كنت في شراكة ، فأنت تدفع ضريبة العمل الحر على أي مدفوعات مضمونة لنفسك ، بالإضافة إلى حصتك من صافي الدخل من النشاط التجاري.

يبدو أن فرض ضرائب على الشركات S هو التخلص من ضريبة العمالة الذاتية. ومع ذلك ، إذا كنت تعمل في شركة S ، فعليك أن تدفع لنفسك تعويضًا معقولًا. على سبيل المثال ، إذا حققت شركتك ربحًا قدره 100000 دولار ، فإن الأشخاص في نطاق عملك يحصلون على متوسط ​​قدره 64000 دولار ، وتدفع لنفسك راتبًا قدره 20000 دولار فقط ، ثم تتخذ الباقي كتوزيع للأرباح ، فأنت لا تعوض بشكل معقول نفسك.

التأثير في شركة C

في شركة تقليدية ، تعرف باسم شركة C ، التعويض المعقول مختلف تمامًا. الشركات C تدفع ضرائب دخل الشركات الفيدرالية على أرباحها. إذا كنت ، بصفتك المالك ، تأخذ توزيعات لأرباح الشركات ، فأنت تدفع ضرائب عليها أيضًا ، على إقرارك الضريبي الشخصي. هذا هو ما يعرف باسم الازدواج الضريبي.

على الرغم من أن شركة C تدفع الضرائب في حين أن "S-corp" لا تفعل ذلك ، فهناك أوقات يكون من المنطقي فيها العمل كشركة C. على سبيل المثال ، أعلى شريحة ضريبية شخصية هي 39.6٪. إذا كنت في الشريحة الضريبية 39.6٪ ، فقد يكون من الأفضل لك العمل كشركة C ، لأن أعلى شريحة ضريبية للشركات تبلغ 35٪.

اعتبارات إضافية

في S-corp ، دفع القليل من المرتبات هو أمر سيئ ، لأن مصلحة الضرائب قد ترى أنه محاولة لفرض ضرائب على العمالة الذاتية. في شركة C ، على النقيض من ذلك ، تدفع لنفسك كثير جدا في الراتب يمكن أن يكون أمرا سيئا. الراتب هو خصم مقابل دخل الشركات ، لذلك قد يقول IRS أنك تحاول التهرب من ضرائب دخل الشركات عن طريق دفع راتب كبير لنفسك. باستخدام نفس الوضع كما كان من قبل ، إذا كنت تعمل في مجال تصميم الويب ، فإنك ستستمر في دفع راتب قدره 64،000 دولار. يمكنك إما دفع الأرباح المتبقية في التوزيع أو تركها في النشاط التجاري كأرباح مستبقاة.

هناك مشكلة محتملة تتمثل في ترك المال في الشركة وهو وجود "ضريبة أرباح متراكمة" لشركات C - ضريبة تفرض على الشركات التي تعتقد مصلحة الضرائب أنها تحتفظ بالأرباح لتفادي دفع أسهمها لحملة الأسهم الخاضعة للضريبة. إن التخطيط الضريبي الأكثر ذكاء هو دفع مبلغ أقل من الراتب في شركة (C) مما هو عليه في شركة (S). سيتم فرض ضرائب على الأموال التي تتلقاها براتب من شركة C بمعدل أعلى من أرباح الأسهم من الشركة ، والتي تخضع للضريبة على معظم الناس بنسبة لا تزيد عن 15٪.

كما ترى ، يختلف التعويض المعقول تبعاً لما إذا كنت تعمل كمؤسسة إس أو شركة C. قبل أن تقرر أي نوع من الشركات يجب أن تكون ، والتحدث إلى محاسب الضرائب.

صورة عبر iStock.