مثال لخطة - مقابل - فعلية

دعونا ننظر إلى مثال بسيط عن كيفية عمل الخطة مقابل التحليل الفعلي.

بالنسبة للسجل ، في التحليل المالي والمحاسبية ، يسمون الفرق بين الخطة والفرق الفعلي. إنها كلمة جيدة يجب معرفتها. علاوة على ذلك ، يمكن أن يكون لديك تباين إيجابي أو سلبي ، كما هو الحال في التباين الجيد والتباين السيئ.

التباين الإيجابي:

• إنه رقم إيجابي.
• إذا كنت تبيع أكثر من المخطط ، فهذا أمر جيد. إذا كانت الأرباح أعلى من المخطط ، فهذا جيد أيضًا. إذاً ﺑﺎﻟﻧﺳﺑﺔ ﻟﻟﻣﺑﯾﻌﺎت واﻷرﺑﺎح ، ﻓﺈن اﻟﻔروق ھﻲ ﻧﺗﺎﺋﺞ ﻓﻌﻟﯾﺔ ﻧﺎﻗﺻﺎً اﻟﻧﺗﺎﺋﺞ اﻟﻣﺧططﺔ (طرح اﻟﺧطﺔ ﻣن اﻟﻔﻌﻟﯾﺔ).
• ﺑﺎﻟﻧﺳﺑﺔ ﻟﻟﺗﮐﺎﻟﯾف واﻟﻣﺻﺎرﯾف ، ﯾﮐون اﻹﻧﻔﺎق أﻗل ﻣن اﻟﻣﺧطط ﺟﯾدًا ، ﺣﯾث ﯾﮐون اﻟﺗﺑﺎﯾن اﻹﯾﺟﺎﺑﻲ ﻋﻧدﻣﺎ ﯾﮐون اﻟﻣﺑﻟﻎ اﻟﻔﻌﻟﻲ أﻗل ﻣن اﻟﻣﺑﻟﻎ اﻟﻣﺧطط. لحساب طرح التكاليف الفعلية (أو النفقات) من التكاليف المخططة.

التباين السلبي:

• العكس. عندما تكون المبيعات أو الأرباح أقل من الخطة ، فهذا أمر سيئ. يمكنك حساب التباين على المبيعات والأرباح من خلال طرح الخطة من الفعلي.
• عندما تكون التكاليف أو النفقات أكثر مما خطط له ، فهذا سيئ أيضًا. مرة أخرى ، أنت تطرح النتائج الفعلية من النتائج المخطط لها.

أود أن أريك ذلك بمثال بسيط. لنبدأ بخطة مبيعات أولية ، ثم ننظر إلى التباين ، واستكشف ما يعنيه. هذا هو جدول توقعات المبيعات البسيط - جزء ، يظهر فقط ثلاثة أشهر - من توقعات المبيعات القياسية.

بداية خطة المبيعات

لتعيين المشهد ، يوضح هذا الرسم التوضيحي توقعات المبيعات عند الانتهاء من خطة العمل

النتائج الفعلية للمبيعات

يوضح الرسم التوضيحي التالي النتائج الفعلية لنفس الشركة خلال الأشهر الثلاثة الأولى من الخطة.

تظهر الأرقام في نهاية شهر مارس أرقام المبيعات الفعلية بالإضافة إلى التعديلات والدورات التدريبية التصحيحات.