خطاب تعريف الضمان & مثال

ما هو:

بشكل عام ، خطاب ضمان هو وعد مكتوب لاتخاذ المسؤولية عن الالتزام المالي لشركة أخرى إذا لم تتمكن تلك الشركة من الوفاء بالتزامها. الكيان الذي يتحمل هذه المسؤولية هو الضامن.

كيف يعمل (مثال):

لنفترض أن لدى شركة XYZ شركة فرعية اسمها ABC Company. شركة ABC ترغب في بناء مصنع جديد وبالتالي ترغب في اقتراض 10 ملايين دولار من أحد البنوك. من المحتمل أن يطلب البنك من شركة XYZ أن تضمن القرض كتابة عن طريق إصدار خطاب ضمان. من خلال القيام بذلك ، توافق شركة XYZ على سداد القرض باستخدام التدفقات النقدية من أجزاء أخرى من أعمالها إذا كانت شركة ABC غير قادرة على توليد ما يكفي من النقود بمفردها لسداد الديون.

غالباً ما تضمن الشركة الأم السندات الصادرة عن أحدها. من الشركات التابعة الأم ، ولكن هناك الكثير من الحالات الأخرى التي قد تنطوي على خطابات الضمان. على سبيل المثال ، يطلب البائعون في بعض الأحيان خطابات ضمان من عملائهم إذا كان البائع غير متأكد من قدرة العميل على الدفع (يحدث هذا غالبًا في المعاملات التي تنطوي على معدات باهظة الثمن أو غيرها من الممتلكات المادية). في هذه الحالات ، قد يقوم بنك العميل بإصدار خطاب ضمان لدفع العميل ، وهذا يعني أن البنك سيدفع للبائع إذا لم يفعل ذلك العميل.

لا تضمن خطابات الضمان دائمًا كامل مبلغ الالتزام. في إصدارات السندات ، على سبيل المثال ، قد يضمن الخطاب فقط سداد الفائدة أو الأصل ، ولكن ليس كليهما. في بعض الأحيان قد تضمن أكثر من شركة أمانًا ؛ في هذه الحالات ، يتعلق كل خطاب ضمان بجزء تناسبي من المسألة ، ولكن في حالات أخرى ، قد يجعل خطاب الضمان الضامن مسؤولًا عن أجزاء الضامن الآخرين إذا تخلفوا أيضًا عن تحمل مسؤولياتهم.

لماذا إنها مسائل:

خطابات الضمان تخفف من المخاطر ، ولكن من المهم أن نلاحظ أنها لا تجعل خالية من المخاطر الأمنية. بعد كل شيء ، لا يزال من الممكن حتى أن الضامن يمكن أن يتخلف عن المسؤولية إذا كانت المسؤولية كبيرة جدا أو إذا كان الضامن يكافح بالفعل لأسباب أخرى. وبغض النظر عن ذلك ، فإن خطابات الضمان توفر طبقة إضافية من الأمان ، ولهذا السبب غالباً ما تحصل الأوراق المالية المضمونة على تصنيفات ائتمانية أعلى.

تاريخيا ، كشف الضامنون عن طبيعة وحجم ضماناتهم المكتوبة في الملاحظات على بياناتهم المالية. ولكن في عام 2002 ، أصدر مجلس معايير المحاسبة المالية (FASB) التفسير 45 ، مشيرًا إلى أنه يجب على الضامن أن يحجزوا القيمة العادلة للالتزام المضمون كالتزام في الميزانية العمومية وأن عليهم القيام بذلك عند بداية الضمان. بعض الضمانات ، مثل تلك التي يتم المحاسبة عليها كمشتقات ، وتلك التي تصدرها شركات التأمين ، وبعض الضمانات التي تصدرها شركات التأجير ، معفاة من هذه القاعدة. من المهم ملاحظة أن الضمانات الصادرة بين الوالدين والشركات التابعة لها لا يجب حجزها كخصوم في الميزانية العمومية. تتضمن األمثلة على ذلك ضمان الشركة األم لدين الشركة التابعة لطرف ثالث أو ضمان شركة تابعة لدين الشركة األم لطرف ثالث أو شركة تابعة أخرى.

مع ذلك ، يجب اإلفصاح عن جميع الضمانات. يجب على الضامن الكشف عن طبيعة الضمان (الشروط والتاريخ والأحداث التي من شأنها أن تضع الضامن على الخطاف) ، والمسؤولية القصوى المحتملة بموجب الضمان ، وأية أحكام قد تمكن الضامن من استرداد أي أموال دفعت بموجب الضمان.