متاعب FATCA: الاحتياطي الفيدرالي التضييق على التهرب الضريبي في الخارج

في العام الماضي ، كثرت وسائل الإعلام مع تقارير عن الأميركيين الذين يعيشون في الخارج التخلي عن جنسياتهم في أعداد غير مسبوقة. ركزت العديد من تلك القصص على الأمريكيين الأثرياء الذين كانوا يتطلعون إلى تجنب الاضطرار إلى دفع ضرائب دخل ضرائب أمريكية أعلى أو ضرائب عقارية ، والذين سعوا إلى سلطات ضريبية أكثر فائدة.

لكن في هذا العام ، بدأنا نرى أن الصورة الحقيقية مختلفة تمامًا: فالعديد من الأمريكيين الذين يتخلون عن جنسياتهم في أماكن مثل سويسرا ليسوا أثرياء على وجه الخصوص ، ولا يحاولون تجنب الضرائب الأمريكية. إنهم يحاولون فقط أن يعيشوا حياتهم. لكن القانون الذي أصدره الكونغرس الأمريكي مؤخراً يجعل الحياة أكثر صعوبة على المواطنين الأمريكيين الذين يعيشون في الخارج.

المشكلة: FATCA ، أو قانون الالتزام بالضرائب على الحسابات الأجنبية.

تشترط القواعد وجود بنوك أجنبية - حتى البنوك التي ليس لها عمل في الولايات المتحدة ولا تخضع لولاية الولايات المتحدة بأي شكل من الأشكال - لإبلاغ مصلحة الضرائب الأمريكية بأرصدة ومعاملات حسابات جميع الأمريكيين.

في جميع الحالات ، فإن هذا الامتثال الإضافي يكلف البنوك المزيد من الوقت والمال. كما تسببت هذه التركيبة في رفض البنوك لرفض الخدمة للأميركيين ، وجعلت الأمر أكثر صعوبة بالنسبة للأميركيين العاديين الذين يعيشون في الخارج.

سويسرا ، التي لديها قوانين خصوصية صارمة تحمي المعلومات المالية السرية للعملاء ، أعلنت فعليًا أن المواطنين الأمريكيين غير مرغوب فيهم بقدر ما يتعلق الأمر ببنوكهم. البنوك تغلق الحسابات ، وترفض القروض العقارية وإعادة التمويل ، وترفض فتح حسابات لأميركيين يعيشون في الخارج.

العواقب غير المقصودة

كان القانون يستهدف في الأصل الأميركيين الأثرياء الذين كانوا يستخدمون الأصول في الخارج لتأمين الدخل من ضريبة الدخل في الولايات المتحدة. بموجب القانون الأمريكي ، يجب على الأفراد إعلان الدخل "من أي مصدر مشتق" ، بما في ذلك الدخل المكتسب في الخارج.

يعود السبب الرئيسي وراء قوة الإنفاذ الجديدة هذه ، والحافز وراء FATCA ، إلى سنوات قليلة ، حتى عام 2008 ، مع تقرير مجلس الشيوخ الذي وجد أن بنوك الملاذ الضريبي كانت تساعد الأميركيين على تجنب الضرائب على الدخل التي تصل إلى 100 مليار دولار سنويًا ، أو حتى أكثر من. وقال السيناتور كارل ليفن ، وهو ديمقراطي من ولاية ميشيجان: "الملاذات الضريبية تعمل في حرب اقتصادية ضد الولايات المتحدة ، ويخسر دافع الضرائب الأمريكي الصادق والمجتهد". "إن حلقة السرية حول البنوك الضريبية وممارساتها المصرفية الخادعة تمكّن وتشجع الاحتيال الضريبي لإخفاء الأصول من الولايات المتحدة. يحتاج الكونغرس إلى فرض عقوبات صارمة على بنوك الملاذات الضريبية التي تساعد دافعي الضرائب الأمريكيين على تجنب دفع الضرائب إلى العم سام ".

في حين أن إدارة أوباما ورثت القضية من وزارة العدل في بوش ، وجه المدعي العام الجديد ، إريك هولدر ، محاميه لتعزيز تنفيذ التهرب الضريبي في الخارج. ولكن ليس فقط ضد الأفراد. أرادوا إرسال رسالة إلى المجتمع المصرفي الدولي أيضًا. على وجه التحديد ، ذهبوا بعد UBS ، عملاق البنوك السويسرية ، لمساعدة حوالي 52000 من الأمريكيين الأثرياء على إخفاء الدخل من مصلحة الضرائب. لتفادي التهم الجنائية ، قامت الشركة بتخريب ، ووافقت على الكشف عن معلومات حول 4،450 من عملائها الأمريكيين. كما تمت معاقبة الشركة بمبلغ 780 مليون دولار.

ومع تقدم القضية ، أرادت وزارة العدل أدوات إنفاذ أكثر تركيزاً ، وحصلت على موافقة الكونغرس على القوانين التي تجيز المتطلبات غير الاعتيادية للبنوك الأجنبية - حتى البنوك التي ليس لها مصالح تجارية داخل الولاية القضائية للولايات المتحدة. لإجبار هذه البنوك الأجنبية على لعب الكرة ، أذن الكونجرس لمصلحة الضرائب بوضع الحجز التلقائي للفائدة ودفعات الأرباح لتلك البنوك من أي أصول أمريكية قد تكون محتفظ بها في محافظها الاستثمارية الخاصة.

كان القصد بالطبع هو استهداف نفس النوع من الأشخاص الذين كانوا يخدمون UBS مع خدماتهم المصرفية الخاصة: الأمريكان الأثرياء الذين يعيشون في الولايات المتحدة ، ولكنهم كانوا يتعمدون إيقاف الأصول في الخارج حيث لا تستطيع مصلحة الضرائب فرض حسابات مصرفية ، حيث سيكون لدى مصلحة الضرائب الأمريكية مشكلة حتى في العثور على الأصول.

ومع ذلك ، لا تقتصر تأثيرات القانون من الدرجة الثانية على القطط السمان التي تخفي كميات هائلة من الأصول. إن الطبقة العاملة العادية والأميركيين من الطبقة المتوسطة الذين يعيشون في الخارج يتورطون في شبكة مخصصة لصيد أسماك أكبر من ذلك بكثير: فالبنوك ترفض قبول المدرسين ورجال الأعمال والمهندسين والأطباء والأمناء الأمريكيين وحتى مندوبي المبيعات الأمريكيين الذين يعيشون في الخارج لترويج البيع. الصادرات الأمريكية ، ويقول المراقبون.

في سويسرا ، ترفض البنوك حتى التعامل مع أفراد العائلة المباشرين للأمريكان الذين هم أنفسهم مواطنون سويسريون.

كثير من هؤلاء الناس لديهم أزواج أو أطفال أو كلاهما في هذه الدول الأجنبية ، لكنهم لا يستطيعون الوصول إلى الخدمات المالية الروتينية ، ويعتبر الأمريكيون ومعظم الناس في البلدان الأوروبية والآسيوية المتطورة أمراً مفروغاً منه من أجل إعالة أسرهم بسبب متطلبات FATCA المرهقة على البنوك الأجنبية.. لا تريد هذه البنوك أن يمتثل الصداع للـ "فاتكا" ، وتطلب من الأمريكيين إغلاق حساباتهم. لا يستطيع الأمريكيون فتح حسابات جديدة للتدقيق ، ولا يمكنهم الحصول على قرض عقاري أو قرض أعمال ، ولا يمكنهم الحصول على بطاقة ائتمان أو بطاقة خصم من بنك أجنبي

يتجول المغتربون الأمريكان الذين يعيشون في الخارج حول المشكلة عن طريق التخلي عن جنسياتهم بأعداد كبيرة. هذه ليست مجرد محاولة من جانب الأثرياء لتجنب دفع الضرائب العقارية وضرائب الدخل الأمريكية.إنهم مجبرون على التخلي عن الجنسية الأمريكية لمجرد تجنب كابوس الالتزام الضريبي ليس فقط لأنفسهم ، بل أزواجهم وأي مؤسسة مالية يتعاملون معها.

هذه العواقب غير المقصودة والتي يمكن التنبؤ بها لمتطلبات الإبلاغ عن FATCA جارية بالفعل. الآن بدأ سريان مفعول حكم جديد: تطلب FATCA خطط تقاعد أجنبية للإبلاغ عن معلومات حول مشاركتها في الولايات المتحدة. سيؤدي عدم الامتثال إلى خصم تلقائي بنسبة 30 في المائة من أي فائدة يتم الحصول عليها من الولايات المتحدة.

تخلق القواعد حافزًا لأصحاب العمل الأجانب للتوقف عن الاستثمار في أمريكا ، وتجنب توظيف الأمريكيين ، أو كليهما. وفي بعض الحالات ، تم رفض توظيف الأمريكيين أو الترقيات في الشركات الأجنبية لأن الوصف الوظيفي يتطلب منهم أن يكونوا موقعين على حساب الشركة.

يؤدي الاستقطاع فوراً إلى حدوث سلسلة أخرى من حالات الصداع والامتثال بين الشركات التي تدفع أرباحًا وصناديق الاستثمار المشتركة في الولايات المتحدة ، والتي يجب أن تقوم بخصمها من شيكات الأرباح وتوجيه العائدات إلى مصلحة الضرائب.

الآفاق

لا يبدو أن الإصلاح موجود على رادار الكونغرس في هذه المرحلة. من المحتمل أن ينشغل الكونغرس بقضايا نابعة من الحصر ، ومع تمرير إما ميزانية أو قرار مستمر بحلول الأول من أكتوبر لتجنب أي إغلاق حكومي يلوح في الأفق. في هذه الأثناء ، لا يعتبر الأمريكيون العاديون الذين يعيشون في الخارج من اللوبيات. نظرًا لأنها مجتمعة ، فإنها ليست غنية على وجه الخصوص ولا تشكل أي نوع من كتلة التصويت المنظمة. وبينما يستطيعون التصويت في مناطقهم الأم ، فإن 5 إلى 7 ملايين أمريكي يعيشون في الخارج ليس لديهم ممثلون حقيقيون في الكونغرس يبحثون عن مصالحهم الخاصة. من المفترض أن تقوم وزارة الخارجية بذلك ، ولكنها مشغولة للغاية في التعامل مع الأوراق المتعلقة بتخليها عن المواطنة لاتخاذ القضية ضد وزارة شؤون المحاربين القدامى في الوطن.

اقرأ أكثر من Investmentmatome:

• كيفية تمرير 401 (ك) إلى الجيش الجمهوري الايرلندي

• الدخل الاستثمار في بيئة ارتفاع معدل

• أفضل وسطاء عبر الإنترنت لتداول الأسهم

صورة UBS التي كتبها اندي روبرتس